2026년 개인사업자(일반과세자) 세무신고 절차와 유의사항

누가 해당되나요?

개인으로 사업자등록을 한 과세사업자 중 간이과세자가 아닌 사업자입니다. 직전연도 공급대가(부가세 포함 매출)가 1억 400만 원 이상이거나, 간이과세가 안 되는 업종·지역이거나, 처음부터 일반과세자로 등록한 경우가 해당됩니다.

연간 세무 일정

※ 기한이 토요일·일요일·공휴일이면 다음 평일까지입니다.

부가가치세 신고 절차

1. 1매출 자료 확인: 전자세금계산서, 카드·현금영수증 매출, 배달앱·오픈마켓 매출, 증빙 없는 현금·계좌이체 매출까지 빠짐없이 모읍니다.
2. 2매입 자료 확인: 매입 세금계산서, 지출증빙용 현금영수증, 사업용 카드 사용내역을 확인합니다. 카드 내역은 홈택스 '매입세액 공제 확인/변경' 화면에서 공제 여부를 정리합니다.
3. 3홈택스 → 세금신고 → 부가가치세 신고 → 일반과세자 정기신고(확정)를 선택하고 '불러오기'로 자료를 가져옵니다.
4. 4불러온 금액을 직접 확인한 금액과 대조하고, 전자신고세액공제(1만 원)와 신용카드매출전표 발행세액공제(해당 업종)가 반영됐는지 확인합니다.
5. 5제출 후 접수증을 저장하고 기한 안에 납부합니다.

종합소득세 신고 절차

1. 15월에 홈택스 종합소득세 신고 화면의 안내(신고 유형, 장부 의무, 적용 경비율)를 먼저 확인합니다.
2. 2수입금액(매출)과 필요경비를 정리합니다. 간편장부대상자는 간편장부, 복식부기의무자는 재무제표를 기준으로 합니다.
3. 3소득공제(인적공제, 국민연금, 노란우산공제 등)와 세액공제를 입력합니다.
4. 4신고서를 제출하고 납부합니다. 납부할 세액이 1,000만 원을 넘으면 일부를 2개월 안에 나눠 낼 수 있습니다(분납).
5. 5지방소득세(소득세의 10%)도 함께 신고되었는지 확인합니다. 홈택스에서 위택스로 연계 신고할 수 있습니다.

장부 작성 의무는 직전연도 수입금액에 따라 정해집니다.

꼭 알아야 할 유의사항

• 사업용 카드는 홈택스에 등록하고, 사업용 통장을 개인 통장과 분리하세요. 복식부기의무자는 사업용계좌를 홈택스에 신고해야 합니다.
• 직전연도 과세·면세 공급가액 합계가 8,000만 원 이상이면 그다음 해 7월 1일부터 전자세금계산서 발급 의무가 생깁니다.
• 현금영수증 의무발행업종은 건당 10만 원 이상 현금 거래 시 손님이 요청하지 않아도 현금영수증을 발급해야 합니다.
• 접대비(기업업무추진비), 업무용이 아닌 승용차 관련 비용, 사업과 무관한 지출은 매입세액 공제가 안 됩니다.
• 건당 3만 원을 넘는 지출은 세금계산서·카드·현금영수증 같은 적격증빙을 받아야 합니다. 없으면 증빙불비가산세(2%)가 붙을 수 있습니다.
• 복식부기의무자가 업무용 승용차를 쓰면 운행기록이 없을 때 관련 비용은 연 1,500만 원까지만, 감가상각비는 연 800만 원까지만 경비로 인정됩니다.
• 직원을 고용하면 매월 원천세 신고, 4대보험 신고, 지급명세서 제출이 필요합니다.
• 신고를 하지 않으면 무신고가산세(일반 20%), 늦게 내면 납부지연가산세(하루 0.022%)가 붙습니다.